Declarații lunare ANAF — D301, D390, D100, D207

Operatorii care primesc facturi de comision intracom (Bolt EE, Uber NL, etc.) au 3 obligații lunare + 1 anuală la ANAF. Softfactura le generează automat din facturile importate.

D301 — Decont special TVA (taxare inversă)

Cine depune: neplătitorii TVA care fac achiziții de servicii intracomunitare.

Calcul:

Suma de plată = 21% × valoare comision RON (cursul BNR la data facturii)

Termen depunere: până la 25 ale lunii următoare perioadei de raportare.

De ce: legislația obligă să "auto-emiti" TVA-ul pentru servicii primite din alt stat UE (taxare inversă), chiar dacă nu ești plătitor TVA. La plătitorii de TVA, TVA colectată = TVA deductibilă, net 0.

D390 — Declarație recapitulativă achiziții intracom

Cine depune: toți operatorii care fac achiziții intracom (plătitori sau nu de TVA).

Conține: lista furnizorilor non-RO din UE cu codul TVA + valoarea totală RON per furnizor.

Termen depunere: 25 ale lunii următoare.

Cod operațiune ANAF pentru servicii: 12.

Important: D390 e doar declarație informativă — nu generează plată. Dar e obligatorie ca să corespondeze cu D301.

D100 — Impozit reținut sursă pe nerezident

Cine depune: operatorii care plătesc venituri unor persoane juridice nerezidente (Bolt OÜ, Uber B.V.) fără convenție de evitare a dublei impuneri aplicabilă.

Calcul:

Impozit = 2% × valoare comision RON

Termen depunere: 25 ale lunii următoare plății.

D207 — Anuală informativă

Cine depune: identic cu D100 (impozit reținut nerezident).

Conține: suma D100-urilor lunare pe an + lista furnizori cu impozite reținute.

Termen depunere: 28 februarie a anului următor.

Generare în softfactura: după ce ai generat D100 pentru toate lunile anului → tab Declarații → bara D207 jos → "Generează D207". Va aluga warning dacă lipsesc luni.

Cum funcționează în softfactura

1. Tab Declarații → calendar lunar 12 luni × 3 tipuri (D301, D390, D100)
2. Click "Generează" pe celulă goală → backend agregă facturile lunii respective
3. Click "Vezi" (👁) → modal cu detalii: totaluri EUR/RON, breakdown furnizori, note explicative per tip
4. Click "Descarcă JSON" (📥) → fișier cu cifrele structurate (XML conform XSD ANAF în Phase 2)
5. Submit manual în SPV ANAF → revii și click "Marchez ca trimis" → status devine verde "Trimis SPV"
6. Re-rulează "Generează" dacă adaugi facturi noi — payload-ul se actualizează, dar status-ul "Trimis" rămâne (avertisment dacă cifrele se schimbă)

Disclaimer

Calendar fiscal rapid

Declarație	Termen	Frecvență
D301	25 a lunii următoare	Lunar
D390	25 a lunii următoare	Lunar
D100	25 a lunii următoare	Lunar
D207	28 februarie	Anual