Cabinet Medicină de Familie
CMI + CNAS
CMI cu autorizație MF, contract CNAS, 30-80 pacienți pe zi. Bon fiscal default pentru pacienți B2C, e-Factura B2G obligatoriu pentru CNAS, raportare lunară către casa județeană.
Pentru cabinete medicale, stomatologice, psihologie, veterinar
Program de Facturare pentru Cabinet Medical
Program facturare pentru cabinete medicale (CMI, SRL medical, PFA medical): mențiuni Art. 292 automate pentru servicii scutite, excepția e-Factura B2C conform Art. 319 alin. (7) Cod fiscal, GDPR strict pentru date sensibile, flux CNAS B2G integrat. Cote TVA mixte pentru clinici medical-estetic. 30 zile trial gratuit, plan Free permanent.
Conform Art. 292 Cod fiscal, OG 124/1998 CMI, OUG 115/2023, OUG 69/2024, GDPR Art. 9, Legea 95/2006.
Cabinete medicale RO 2026 — cadru fiscal-juridic distinct
Cabinetele medicale operează în România 2026 într-un cadru fiscal-juridic complet distinct față de orice altă categorie de activitate. Patru elemente concurente fac alegerea programului de facturare o componentă esențială a conformității legale, nu o simplă decizie de eficiență administrativă: scutirea TVA pentru servicii medicale conform Art. 292 Cod fiscal, excepția de la obligația e-Factura B2C pentru operațiunile scutite fără drept de deducere (Art. 319 alin. 7), regimul GDPR strict pentru datele medicale clasificate ca date cu caracter special (Art. 9 GDPR), și obligațiile specifice ale contractului cu Casa Națională de Asigurări de Sănătate.
Numărul total de unități sanitare active în România este de aproximativ 69.000 conform datelor publice INS pentru 2024, dintre care peste 42.000 sunt cabinete medicale individuale, stomatologice și de medicină de familie. Pentru fiecare dintre aceste cabinete, programul de facturare trebuie să adreseze simultan toate cele patru reglementări — un program generic care nu acoperă specificul medical lasă cabinetul expus la sancțiuni, divergențe la control ANAF și încălcări GDPR cu impact reputațional major.
Începând cu aprilie 2025, ANAF a intensificat controalele la cabinete cu activități mixte (medical + estetic), reclasificând retroactiv serviciile ca taxabile cu TVA pe toate serviciile dacă documentația medicală pentru zonele gri lipsește. Programul ales trebuie să suporte separare explicită pe linii distincte ale facturii între servicii scutite și taxabile.
Obligații fiscale cabinet medical — checklist complet 2026
Reglementări actualizate cu cele mai recente schimbări 2024-2026. Verifică statusul fiecărei obligații.
1. Scutire TVA Art. 292 Cod fiscal — servicii medicale
- Lit. a) — Spitalizarea și îngrijiri medicale efectuate de unități autorizate (spitale, sanatorii, cabinete și laboratoare medicale, centre diagnostic).
- Lit. b) — Servicii dentare și proteze efectuate de stomatologi și tehnicieni dentari în exercitarea profesiei.
- Lit. c) — Prestări de îngrijire și supraveghere de personal medical și paramedical autorizat (asistenți, kinetoterapeuți, psihologi clinicieni).
- Lit. d) — Transport bolnavi cu vehicule special amenajate (servicii ambulanță).
- !Mențiunea obligatorie pe document: „Operațiune scutită de TVA conform Art. 292 alin. (1) Cod fiscal". Plafonul de scutire TVA 395.000 RON nu se aplică — scutirea Art. 292 este sectorială.
- Excepție: servicii estetice pur cosmetice fără finalitate medicală — taxabile cu cota standard 21% (chirurgie estetică, Botox cosmetic, body sculpting, decolorare dentară pur estetică).
2. e-Factura — excepția Art. 319 alin. (7) pentru servicii scutite
- Excepție specifică: Art. 319 alin. (7) Cod fiscal stabilește că NU este obligatorie emiterea facturii pentru operațiunile scutite fără drept de deducere (servicii medicale Art. 292), decât la cererea expresă a beneficiarului.
- Pacient B2C servicii medicale standard: bon fiscal sau chitanță — nu factură. Implicit, nu se transmite e-Factura.
- Pacient cere expres factură: emitere factură fiscală cu mențiunea Art. 292 + transmitere e-Factura prin SPV în 5 zile lucrătoare.
- CNAS (B2G) și asigurări private (B2B): factură fiscală obligatorie + transmitere e-Factura activă din 1 iulie 2022 (B2G) și 1 ianuarie 2024 (B2B).
- Servicii estetice taxabile 21%: obligație generală e-Factura B2C (OUG 69/2024) — fără excepție.
3. Forme juridice — CMI vs PFA medical vs SRL medical
| Aspect | CMI | SRL medical |
|---|---|---|
| Personalitate juridică | Nu | Da |
| Contabilitate | Partidă simplă | Partidă dublă |
| Angajare medici | Nu sau limitat | Da nelimitat |
| Impozit pe venit/profit | 10% pe venit net | 1% micro / 16% profit |
| SAF-T D406 | Nu | Obligatoriu |
| Dividende | N/A | 16% (din 2026) |
Recomandare: CMI pentru medic solo cu venit moderat sub 300.000 RON anual (simplitate maximă). SRL medical pentru cabinete cu personal angajat sau planuri de extindere imediată. Reglementare specifică: OG 124/1998.
4. GDPR — date medicale ca date cu caracter special (Art. 9)
- Date medicale = categorie specială conform Art. 9 GDPR — protecție întărită. Bază legală principală: Art. 9 alin. 2 lit. h (prelucrare pentru asistență medicală).
- Descrieri generice obligatorii pe factură: „Servicii medicale", „Tratament stomatologic", „Consultație medicală" — NU detalii (diagnostic, cod ICD-10, proceduri specifice).
- Hosting integral UE obligatoriu pentru date medicale (Schrems II + cerințe specifice). DPA semnabil la onboarding.
- Permisiuni granulare: medic vede tot, recepționer doar contact + facturare, contabil extern doar facturi (nu fișa pacient). Audit log complet.
- Termene arhivare separate: fișa pacient 30 ani (Legea 16/1996), facturi 5 ani (Legea 36/2023). Programul trebuie să separe cele două categorii.
5. Atenție: controale ANAF intensificate la clinici medical-estetic
Începând cu aprilie 2025, ANAF a demarat controale specifice la clinici cu activități mixte medical-estetic. Metodologia:
- •Analiza recenziilor online pentru identificarea predominanței serviciilor estetice
- •Verificarea documentației medicale (diagnostic, indicație, plan tratament) pentru fiecare serviciu raportat ca scutit
- •Verificarea separării pe bonuri fiscale între tipuri de servicii
Consecințe la reclasificare retroactivă: TVA neîncasată cumulat 5 ani retroactiv + dobânzi + penalități + sancțiuni administrative. Programul ales trebuie să suporte separare clară pe linii distincte ale aceleiași facturi între servicii scutite Art. 292 și servicii estetice 21%.
Program facturare pentru fiecare tip de cabinet
SoftFactura se adaptează specific la fiecare verticală medicală cu reglementări dedicate.
Cabinet Stomatologic
Art. 292 b)
Cabinet privat fără contract CNAS. Mențiune Art. 292 lit. b) automat pentru servicii dentare. Suport servicii estetice ocazionale (21% TVA). Casa de marcat fiscală integrată.
Cabinet Psiholog / Psihoterapeut
Art. 292 c)
Psiholog clinician autorizat. Mențiune Art. 292 lit. c) (servicii personal autorizat). Ședințe individuale recurente, facturare pachete (10 ședințe). Confidențialitate strictă GDPR.
Clinică Medical-Estetic Mixt
Cote mixte
SRL cu activitate mixtă: servicii medicale scutite Art. 292 + servicii estetice taxabile 21%. Cote TVA diferite per linie aceeași factură. Documentație medicală pentru zone gri (justificare diagnostic).
Autorizări și certificări obligatorii pentru cabinet
Pentru un cabinet medical activ în 2026, șase autorizări sunt obligatorii indiferent de forma juridică.
CMR / CMSR
Aviz Colegiul Medicilor și autorizație liberă practică
DSP
Autorizație sanitară de funcționare Direcția de Sănătate Publică
RUCM
Înregistrare Registrul Unic al Cabinetelor Medicale
ANAF
CIF înregistrat ca plătitor impozit pe venit
Parafa medicală
Pentru contractare cu CNAS și emitere prescripții
Asigurare malpraxis
Obligatorie prin Legea 95/2006 indiferent de forma juridică
Funcționalități pentru cabinete medicale
Toate funcționalitățile esențiale pentru a opera conform cu cadrul fiscal-juridic medical.
Mențiuni Art. 292 automate
Adăugate automat pe toate facturile cu servicii scutite. Format conform Cod fiscal. Configurare per tip serviciu.
Bon fiscal default (Art. 319 alin. 7)
Pentru pacienți B2C, default e bonul fiscal. Factură + e-Factura SPV doar la cererea expresă a pacientului.
Cote TVA mixte per linie
Servicii scutite Art. 292 + servicii estetice 21% pe aceeași factură. Mențiuni separate per linie.
GDPR descrieri generice
Template default „Servicii medicale" pe factură — nu detalii sensibile. Permisiuni granulare per utilizator.
Flux CNAS B2G
Factură + e-Factura SPV B2G automatizat. Raportare lunară către casa județeană prin formular electronic.
Calendar fiscal medical
Reminder avizare CMR + asigurare malpraxis + Declarație Unică + raportare anuală CMR.
Vii de la alt program de facturare?
Ghid dedicat de migrare pentru fiecare platformă populară. Wizard automat, continuare numerotare, suport asistat gratuit prin Zoom.
Pregătit pentru cabinetul tău?
30 zile trial gratuit cu toate modulele. Apoi plan Free permanent sau modular de la 17 RON/lună.
Vezi și alte profile
Alegere greșită? Verifică pillar-ul potrivit pentru forma ta juridică sau modul tău de lucru.
Program facturare PFA
Scutire TVA Art. 152 (plafon 395.000 RON), CASS 72 salarii, e-Factura B2C.
Vezi pillarProgram facturare SRL
Microîntreprinderi 1%, dividende 16% (2026), SAF-T D406, multi-firmă.
Vezi pillarProgram de facturare
Pillar generic — overview complet funcționalități, e-Factura ANAF, prețuri.
Vezi pillarPlan Free vs Facturare PRO
Compară planurile și alege ce ți se potrivește. Trial 30 zile cu acces complet la toate modulele PRO.
| Funcționalitate | Plan Free permanent, fără card | Facturare PRO de la 17 RON/lună |
|---|---|---|
| Facturi/lună | 10 | Nelimitat |
| Cheltuieli/lună | 10 | Nelimitat |
| Proforme + Avize | 10/lună | Nelimitat |
| e-Factura ANAF SPV | — | ✓ Inclus |
| SAF-T D406 | — | ✓ Inclus |
| Stocuri și gestiune (FIFO, NIR) | — | ✓ Modul opțional |
| Contabilitate (jurnal, balanță) | — | ✓ Modul opțional |
| API + Webhooks | — | ✓ Modul opțional |
| Multi-firmă (sub același cont) | — | ✓ Modul opțional |
| Conturi multi-user | 1 | Nelimitat (modul) |
| Suport email | Best-effort | Prioritar (țintă 2h lucrătoare) |
| Hosting servere UE (GDPR) | ✓ | ✓ |
| Backup zilnic automat | ✓ | ✓ |
| Cost | 0 RON (permanent) | De la 17 RON/lună (anual) |
Trial 30 zile cu acces complet la toate modulele PRO, fără card. Vezi prețurile complete →