SRL Microîntreprindere
Cota 1%
Cifră afaceri sub 100.000 EUR anual. Impozit unic 1% pe venituri. Contabilitate dublă obligatorie. e-Factura B2B + B2C activă din prima factură. SAF-T D406 trimestrial.
Pentru SRL — microîntreprindere, plătitor TVA, holding multi-firmă
Program de Facturare pentru SRL
Program facturare pentru societăți cu răspundere limitată cu microîntreprinderi 1% (plafon 100.000 EUR conform OUG 156/2024), dividende 16% din ianuarie 2026, e-Factura B2B + B2C automat, SAF-T D406 lunar/trimestrial, multi-firmă fără logout. 30 zile trial complet, plan Free permanent.
Conform OUG 89/2025, OUG 115/2023, OUG 69/2024, Legea 141/2025, Legea 239/2025.
SRL în România 2026 — context și schimbări fiscale
Societatea cu răspundere limitată (SRL) este forma juridică dominantă pentru antreprenoriatul român. La sfârșitul anului 2024 erau înregistrate peste 900.000 de SRL-uri active conform datelor publice ONRC, reprezentând aproximativ două treimi din toate entitățile juridice cu personalitate proprie.
Anul 2026 aduce șase modificări legislative majore care afectează direct operațiunile fiscale ale SRL-urilor: plafonul micro redus de la 250.000 EUR la 100.000 EUR (OUG 156/2024), cota dividendelor majorată de la 8% la 16% (Legea 141/2025), capitalul social minim mărit de la 200 la 500 lei (Legea 239/2025), cotele TVA restructurate la 21% standard și 11% redusă (Legea 141/2025), plafonul scutire TVA majorat la 395.000 RON (OG 22/2025) și SAF-T D406 obligatoriu efectiv din ianuarie 2025 pentru toate SRL-urile cu contabilitate dublă.
Pentru un SRL activ în 2026, alegerea programului de facturare devine decizie strategică cu implicații directe asupra conformității fiscale, eficienței operaționale și costurilor cumulate pe termen lung. Programe care nu se actualizează automat la modificările legislative expun firma la sancțiuni cumulate care pot depăși cu mult costul unui abonament profesional.
Obligații fiscale SRL în 2026 — checklist complet
Reglementări actualizate cu cele mai recente schimbări 2025-2026. Verifică statusul fiecărei obligații.
1. e-Factura ANAF — obligatoriu B2B + B2C
- 1B2B din 1 ianuarie 2024 conform OUG 115/2023. Toate facturile către firme se transmit prin sistemul național RO e-Factura. Sancțiuni active din 1 iulie 2024.
- 2B2C din 1 ianuarie 2025 conform OUG 69/2024. Toate facturile către persoane fizice se transmit prin SPV. Sancțiuni active din 1 iulie 2025.
- 3Termen transmitere: 5 zile lucrătoare de la emitere (clarificat prin OUG 28/2024). Weekendurile și sărbătorile legale nu se numără.
- !Sancțiuni SRL micro: 1.000-2.500 lei per factură netransmisă, plus sancțiune suplimentară de 15% din valoarea facturii pentru cazuri specifice de fraudă fiscală.
2. Regim micro 1% — plafon redus la 100.000 EUR
- Plafon CA 100.000 EUR/an (de la 1 ianuarie 2026, prin OUG 156/2024). Plafonul anterior era 250.000 EUR (în 2025) — pragul a scăzut succesiv: 1.000.000 EUR (până 2023) → 500.000 EUR (2024) → 250.000 EUR (2025) → 100.000 EUR (2026).
- Cotă unică 1% pe venituri (nu pe profit). Cota anterioară de 3% pentru sectoare specifice a fost eliminată.
- Condiție obligatorie: cel puțin un salariat cu normă întreagă. Fără salariat, SRL trece automat la impozit pe profit.
- Depășire plafon: trecere automată la impozit pe profit 16% din trimestrul următor. Nu se poate reveni la micro decât după minimum un an calendaristic complet sub plafon.
- Cumul cu firme afiliate: pragul se verifică cumulat cu veniturile firmelor afiliate (asociat cu peste 25% participare în alte SRL-uri).
3. Dividende 16% — impozit majorat din 2026
- Cota 16% din 1 ianuarie 2026 (de la 8% în 2025). Aplicabilă tuturor dividendelor distribuite din profitul SRL-ului.
- CASS 10% suplimentar pe dividende dacă depășesc 6 salarii minime brute pe economie (24.300 RON în 2026). Baza aleasă între 6 și 60 salarii minime.
- Reținere la sursă: SRL reține și virează automat impozitul pe dividende la momentul distribuirii. Asociatul primește dividendele nete.
- Presiune fiscală totală pentru SRL micro cu profit distribuit: 1% impozit micro + 16% dividende + ~10% CASS = aproximativ 27-30% efectiv. Pentru SRL pe profit: 16% profit + 16% dividende + CASS = aproximativ 35-40%.
4. SAF-T D406 — obligatoriu pentru toate SRL-urile
- Obligatoriu din 1 ianuarie 2025 pentru SRL-urile mici cu contabilitate dublă (toate SRL-urile), conform OPANAF 1783/2021.
- Frecvență: lunar pentru plătitorii TVA lunar, trimestrial pentru ceilalți. Termen: ultima zi calendaristică a lunii următoare perioadei raportate.
- Schemă XSD: CIUS-RO v1.0.9 actualizată prin OPANAF 1235/2024. Cross-verificare automată ANAF cu e-Factura SPV + jurnal TVA.
- Sancțiuni: 1.000-5.000 lei pentru nedepunere, 500-1.500 lei pentru date incomplete/eronate.
5. TVA SRL — cote actualizate 2025-2026
- Cota standard 21% de la 1 august 2025 (Legea 141/2025). Anterior 19%.
- Cota redusă unică 11% înlocuiește cotele 5% și 9% anterioare. Pentru alimente, apă, medicamente, cazare, restaurante.
- Plafon scutire TVA 395.000 RON anual (OG 22/2025). SRL micro sub plafon este opțional plătitor TVA.
- TVA la încasare opțional pentru SRL plătitor TVA cu cifra de afaceri sub 4.500.000 RON (Formular 097). TVA exigibil la încasare cu termen-limită 90 zile.
Program facturare pentru fiecare tip de SRL
SoftFactura se adaptează specific la fiecare profil de SRL — de la micro nou înființat la holding multi-firmă.
SRL Plătitor TVA
TVA 21%/11%
Peste plafonul de scutire TVA (395.000 RON). Aplică cote 21% standard sau 11% redusă. D300 lunar/trimestrial. Opțional TVA la încasare (Formular 097, sub 4,5 mil RON CA).
SRL Mediu cu Stocuri
NIR + FEFO
Activitate de comerț sau producție cu gestiune stoc. NIR automat din e-Factura furnizor, metode FIFO/CMP/FEFO, multi-depozit, e-Transport pentru bunuri risc fiscal ridicat.
Holding Multi-firmă
Multi-firmă
Multiple entități (SRL + PFA + ONG) gestionate într-un singur cont. Schimb context fără logout, drepturi granulare per utilizator, audit log per entitate, plafoane separate.
Impozite SRL 2026 — calculul total
Patru componente fiscale principale pentru un SRL în 2026: impozit micro sau pe profit, dividende, CASS pe dividende.
| Componentă fiscală | Cota | Bază de calcul | Condiție |
|---|---|---|---|
| Impozit micro (sub plafon) | 1% | Venituri totale (cifră afaceri) | Sub 100.000 EUR/an |
| Impozit profit (peste plafon) | 16% | Profit net (venituri − cheltuieli deductibile) | Peste 100.000 EUR/an |
| Dividende (2026) | 16% | Profit distribuit asociaților | Din 1 ianuarie 2026 |
| CASS pe dividende | 10% | Bază aleasă (6-60 salarii minime) | Dacă dividende ≥ 6 salarii minime |
Atenție: capitalul social minim pentru SRL în 2026 este 500 lei (modificat de la 200 lei prin Legea 239/2025). Asociații răspund limitat la capitalul social — un argument pentru SRL versus PFA care răspunde personal cu întreg patrimoniul.
Ce conține programul de facturare SRL
Funcționalitățile esențiale construite specific pentru obligațiile fiscale ale unui SRL.
e-Factura B2B + B2C
OAuth2 cu SPV ANAF, schema CIUS-RO v1.0.9, retry inteligent la erori temporare, status real-time per factură.
SAF-T D406 automat
Generare lunară sau trimestrială conform schemei XSD curente. Validare formală locală pre-transmitere.
Multi-firmă unificat
PFA + SRL + ONG într-un cont. Schimb context fără logout. Drepturi granulare per utilizator.
Calcul micro vs profit
Estimare automată plafon 100.000 EUR, trecere la impozit pe profit la depășire, alertă proactivă.
Stocuri NIR + FEFO
NIR automat din e-Factura furnizor. Metode FIFO/CMP/FEFO per gestiune. Multi-depozit.
Dividende 2026
Calcul automat 16% impozit + 10% CASS. Estimator distribuție dividende vs reinvestire.
Vii de la alt program de facturare SRL?
Ghid dedicat de migrare pentru fiecare platformă populară. Wizard automat, continuare numerotare, suport asistat gratuit.
Pregătit pentru SRL-ul tău?
30 zile trial gratuit cu toate modulele. Apoi plan Free permanent sau modular de la 17 RON/lună.
Vezi și alte profile
Alegere greșită? Verifică pillar-ul potrivit pentru forma ta juridică sau modul tău de lucru.
Program facturare PFA
Scutire TVA Art. 152 (plafon 395.000 RON), CASS 72 salarii, e-Factura B2C.
Vezi pillarCabinet medical
Art. 292 scutire TVA, excepția e-Factura B2C, GDPR Art. 9, flux CNAS.
Vezi pillarProgram facturare online
Cloud vs desktop, acces de oriunde, backup automat, update-uri ANAF live.
Vezi pillarPlan Free vs Facturare PRO
Compară planurile și alege ce ți se potrivește. Trial 30 zile cu acces complet la toate modulele PRO.
| Funcționalitate | Plan Free permanent, fără card | Facturare PRO de la 17 RON/lună |
|---|---|---|
| Facturi/lună | 10 | Nelimitat |
| Cheltuieli/lună | 10 | Nelimitat |
| Proforme + Avize | 10/lună | Nelimitat |
| e-Factura ANAF SPV | — | ✓ Inclus |
| SAF-T D406 | — | ✓ Inclus |
| Stocuri și gestiune (FIFO, NIR) | — | ✓ Modul opțional |
| Contabilitate (jurnal, balanță) | — | ✓ Modul opțional |
| API + Webhooks | — | ✓ Modul opțional |
| Multi-firmă (sub același cont) | — | ✓ Modul opțional |
| Conturi multi-user | 1 | Nelimitat (modul) |
| Suport email | Best-effort | Prioritar (țintă 2h lucrătoare) |
| Hosting servere UE (GDPR) | ✓ | ✓ |
| Backup zilnic automat | ✓ | ✓ |
| Cost | 0 RON (permanent) | De la 17 RON/lună (anual) |
Trial 30 zile cu acces complet la toate modulele PRO, fără card. Vezi prețurile complete →