Legea 141/2025 — Tranzitia la cotele TVA noi (21% si 11%)
Legea 141/2025 modifica cotele TVA din Romania incepand cu 1 august 2025: cota standard urca de la 19% la 21%, iar cota redusa principala de la 9% la 11%. Acest ghid acopera doar partea practica — cum tratezi facturile, avansurile si contractele care se intind peste data de 1 august.
Pentru lista completa a cotelor si exemple de bunuri/servicii pe fiecare cota, vezi articolul Cote TVA 2025 — standard 21%, redusa 11%, speciale 5% si 0%.
Reguli de tranzitie pe scurt
| Eveniment | Data factura | Cota aplicabila |
|---|---|---|
| Factura emisa | inainte de 1 august 2025 | 19% / 9% (cote vechi) |
| Factura emisa | de la 1 august 2025 | 21% / 11% (cote noi) |
| Avans incasat si facturat | inainte de 1 august | 19% / 9% — NU se refactureaza |
| Avans incasat dupa 1 august | de la 1 august | 21% / 11% |
| Storno factura veche | dupa 1 august | Pastreaza cota originala (19% / 9%) |
| Factura noua dupa storno | dupa 1 august | 21% / 11% (cota nuoua) |
Regula de baza: data emiterii facturii decideaza cota aplicabila, NU data contractului sau data prestarii efective.
Exemple practice
Exemplul 1 — Factura simpla post-1 august
Vinzi un produs de 1.000 RON fara TVA pe data de 5 august 2025.
| Inainte (cota veche) | Dupa (cota noua) | |
|---|---|---|
| Pret fara TVA | 1.000 RON | 1.000 RON |
| TVA | 190 RON (19%) | 210 RON (21%) |
| Total | 1.190 RON | 1.210 RON |
Diferenta de 20 RON se reflecta in pretul final catre client. Daca ai contracte cu pret fix in lei, decideti contractual cine suporta diferenta (deobicei furnizorul, daca pretul fix include TVA).
Exemplul 2 — Avans incasat in iulie, factura finala in septembrie
Pe 20 iulie 2025 incasezi un avans de 1.190 RON (1.000 RON + 19% TVA = 190 RON) si emiti factura de avans pe aceeasi data.
Pe 15 septembrie 2025 emiti factura finala pentru servicii in valoare totala de 3.000 RON + TVA.
Calcul factura finala:
| Linie | Valoare fara TVA | Cota | TVA |
|---|---|---|---|
| Servicii totale | 3.000 RON | 21% | 630 RON |
| Avans (storno) | -1.000 RON | 19% | -190 RON |
| De incasat | 2.000 RON | mixt | 440 RON |
Total de incasat: 2.000 + 440 = 2.440 RON.
Avansul incasat sub cota veche NU se refactureaza la cota noua. Se preia ca sumă negativă cu cota originala (19%) in factura finala. Codul Fiscal art. 282 si art. 322.
Exemplul 3 — Factura B2C cu greseala — corectare
Pe data de 10 august 2025 emiti din greseala o factura catre persoana fizica cu cota veche 19%. Cum corectezi?
- Stornezi factura originala — SoftFactura genereaza factura de storno cu aceeasi cota 19% (respecta cota originala).
- Emiti o factura noua cu cota corecta 21% si data de emitere actuala.
- Daca factura originala fusese transmisa in SPV, transmite si stornarea + factura noua. Ambele apar la ANAF cu indeces de incarcare separate.
Pentru factura B2C, transmiterea in SPV e obligatorie in 5 zile lucratoare (OUG 69/2024). SoftFactura iti trimite alerta dupa 3 zile lucratoare daca nu ai transmis.
Ce face SoftFactura automat
Warning inline pe formular factură
Daca selectezi o cota veche (19%, 9% sau 5%) pe o factura cu data emiterii ≥ 1 august 2025, formularul afiseaza:
- Selectorul TVA colorat portocaliu (amber) cu litere bold pe linia respectiva.
- Tooltip cu sugestia de cota noua (ex. "19% → sugestie 21%").
- Buton mic sub selector „→ 21%" care converteste linia cu un click.
- Banner global jos: „X linii folosesc cote TVA vechi" + buton „Aplica cotele noi pe toate liniile" care converteste tot intr-un singur click.
Acest comportament te previne sa faci facturi eronate si sa primesti rejectie de la ANAF.
Cote vechi raman selectabile pentru cazuri speciale
Cotele vechi (19%, 9%, 5%) raman in dropdown daca deja erau folosite pe factura (ex. la storno, regularizari, sau facturi din baza de date veche). Nu poti selecta o cota veche noua pe o linie nouă post-1 august — apare doar daca era deja prezenta.
Pentru facturi cu data emiterii < 1 august 2025, dropdown-ul afiseaza implicit cotele vechi (19%, 9%, 5%, 0%).
Validare la import migrare
Cand imporți date de la SmartBill / Oblio / FGO / SAGA (vezi Importa date vechi):
- Facturile pre-1 august 2025 se importa cu cotele lor originale (19% / 9% / 5%) — corect.
- Facturile post-1 august 2025 cu cote vechi declanseaza un warning in raportul de import — verifici manual fiecare caz inainte de a confirma importul.
Alerta B2C netransmisa in SPV
Daca o factura B2C (catre persoana fizica) emisa post-1 august 2025 nu e transmisa in SPV in 3 zile lucratoare, SoftFactura iti trimite o notificare (in-app + email). La 5 zile lucratoare primesti o alerta critica — e termenul legal OUG 69/2024.
Intrebari frecvente
Am un contract semnat in iunie cu pret fix. Pot factura cu 19%?
Doar daca emiti factura inainte de 1 august 2025. Daca emiti dupa, trebuie sa aplici cota noua 21%, indiferent de data contractului. Decizia cine suporta diferenta de 2% este o chestiune contractuala intre tine si client.
Avansul l-am incasat in iulie cu 19%. Trebuie sa fac storno la 19% si o factura noua la 21%?
Nu — avansul deja facturat la cota veche se preia ca atare in factura finala (linie negativa cu 19%). Codul Fiscal nu cere refacturarea.
Am o factura emisa pe 5 august 2025 cu 19% din greseala. Cum o corectez?
- Stornezi factura originala (storno cu aceeasi cota 19%).
- Emiti o factura noua cu data curenta si cota 21% corecta.
- Trimiti ambele in SPV (daca clientul e firma sau persoana fizica B2C).
Cota 5% se mai aplica?
Da, dar doar in cazuri foarte limitate — livrari de locuinte sociale (max 120 mp, max 600.000 RON) si livrari de locuinte catre persoane fizice care nu au mai beneficiat de cota redusa. Vezi Cote TVA 2025 pentru detalii.
Am import dintr-o luna de tranzit (iulie-august 2025). Cum verific cotele?
In raportul de import, SoftFactura afiseaza un warning pentru facturile cu cote vechi care au data emiterii dupa 1 august. Verifici fiecare caz manual — sunt rare cazurile in care e corect (ex. factura emisa retroactiv cu data corecta in iulie, dar incarcata ulterior).
Cum afiseaza factura PDF cota TVA?
Factura PDF afiseaza cota efectiv aplicata pe fiecare linie (21%, 11%, 0%, etc.) si breakdown-ul totalurilor pe cote. Niciodata nu modifica retroactiv o factura emisa.
Referinte legislative
- Legea 141/2025 — modificarea Codului Fiscal, articolele privind cotele TVA.
- Codul Fiscal (Legea 227/2015), art. 282 — exigibilitatea TVA pentru avansuri.
- Codul Fiscal, art. 322 — regularizari de baza impozabila.
- OUG 69/2024 — obligativitatea e-Facturii pentru tranzactii B2C.
- Codul Fiscal, art. 291 alin. (3) — cota redusa de 5%.
Ți-a fost util acest articol?
Ai în continuare nevoie de ajutor?
Contactează-ne pe email cu detalii — răspundem în maxim 24h în zilele lucrătoare.
Trimite email cu context pre-completat