Impozitul pe profit pe trimestru

Pagina Contabilitate → Impozit pe profit îți arată, după încheierea fiecărui trimestru, cât impozit pe profit are firma de plătit și până când. Calculul e cel din formularul D101, făcut cumulat de la 1 ianuarie până la sfârșitul trimestrului. Din rezultat se scade ce s-a declarat deja în trimestrele anterioare.

De unde vin cifrele

Din contabilitatea din SoftFactura:

• veniturile și cheltuielile înregistrate (facturi, cheltuieli, salarii, note contabile);
• costul mărfurilor vândute și amortizarea, înregistrate la închiderea lunii.

Notele de închidere pe contul 121 nu se numără de două ori, iar notele anulate nu intră. Dacă ai început contabilitatea în SoftFactura în cursul anului, lunile de dinainte se iau din soldurile inițiale.

Dacă firma a trecut de la micro la impozit pe profit în cursul anului, alege trimestrul trecerii în profilul fiscal, pe pagina calendarului fiscal. Calculul pornește atunci din acel trimestru, nu din 1 ianuarie.

Ce înseamnă „provizoriu”

Suma apare ca provizorie cât timp mai e ceva de rezolvat, de exemplu:

• o lună a trimestrului nu e închisă (fără ea lipsesc costul mărfurilor vândute și amortizarea);
• sunt cheltuieli fără categorie;
• o cheltuială marcată nedeductibilă așteaptă confirmarea;
• nu e confirmată lista pierderilor fiscale din anii trecuți (sau că nu există).

Lista „Verificări înainte de cifră” îți spune exact ce lipsește și te duce unde se rezolvă.

Cheltuielile nedeductibile

Unele se stabilesc automat, după contul cheltuielii:

• impozitul pe profit nu e deductibil;
• amenzile și penalitățile către stat nu sunt deductibile;
• protocolul e deductibil până la 2% din profit;
• sponsorizarea se scade direct din impozit, în limitele legii.

Tratamentul fiecărui cont de cheltuieli se vede și se poate schimba în Plan de conturi, coloana „Impozit pe profit”.

Restul le marchezi tu: pe o cheltuială sau pe o notă contabilă, apasă butonul % (Impozit pe profit), scrie suma nedeductibilă și motivul. Dialogul îți arată și ce e deja marcat. Oricine înregistrează cheltuieli poate propune o sumă. Ea intră în calcul doar după confirmarea unui administrator sau a contabilului (permisiunea „Decizii fiscale”).

Mașinile firmei

În Setări fiscale (jos pe pagină) adaugi mașinile firmei:

• Folosită exclusiv pentru firmă: cheltuielile ei sunt deductibile integral.
• Folosită și personal: jumătate din cheltuieli (combustibil, reparații) nu e deductibilă.
• Autoturisme (categoria M1, cel mult 9 locuri): amortizarea e deductibilă cel mult 1.500 lei pe lună, oricum ar fi folosită mașina. Leagă mașina de mijlocul ei fix, ca plafonul să se poată aplica (dacă un mijloc de transport nu e legat, calculul rămâne provizoriu). Excepțiile din lege (art. 28 alin. 14) sunt: urgență, pază și protecție, curierat; agenți de vânzări și de achiziții, test drive și demonstrații; transport de persoane cu plată, taxi; servicii cu plată, inclusiv închiriere, leasing operațional și școli de șoferi. Pentru ele debifează „Autoturism”.

Dacă firma are mai multe mașini, alegi mașina pe fiecare cheltuială auto.

Pierderile din anii trecuți

Tot în Setări fiscale treci pierderile fiscale de recuperat, din D101-urile depuse, cu cât ai recuperat deja până la sfârșitul anului trecut:

• pierderile din 2024 încolo se recuperează în 5 ani;
• cele de dinainte de 2024, în 7 ani.

În oricare an se poate recupera cel mult 70% din profitul impozabil. Dacă firma nu are pierderi, apasă „Nu am pierderi de recuperat”, ca să treacă verificarea.

Când lucrezi cu un contabil extern

Bifează în setări „Contabilitatea oficială o ține un contabil extern”:

• Suma calculată de SoftFactura apare ca „de verificat cu contabilul”.
• După ce contabilul depune D100, introdu suma lui cu Suma declarată (D100). Ea devine suma de plată și baza pentru trimestrele următoare.
• Pagina îți arată diferența față de calculul SoftFactura, ca să vezi din timp ce lipsește din contabilitatea din aplicație.

Nota contabilă a impozitului

Butonul Înregistrează nota 691 = 4411 înregistrează impozitul trimestrului în contabilitate, în ultima zi a trimestrului, chiar dacă luna e deja închisă. Nota se poate înregistra o singură dată pe trimestru: dacă există deja, pagina ți-o arată.